税务知识培训ppt：税务基础知识

企业税务管理与税务知识培训ppt课件，属于税务知识系列，党课ppt课件页数：39页，ppt课件教案授课时长：30分钟，适合2024年第二季度政府系统、水务局党支部使用。

企业税务管理与税务知识培训ppt课件

税务系统是国家财政管理的重要组成部分，对于个人和企业来说，了解基础税务知识是十分重要的。

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税务基础知识有哪些呢？看下面

一、 什么是税收？

税收是国家按照法律所规定的标准和程序，对个人或者组织无偿征收货币的统称，通俗理解，就是我们的收入会按照一定的比例上交给国家。

二、 税收的主体是谁？

税收的主体（也就是由谁来收税）是国家，负责代替国家管理税收的具体部门有税务部门、财政部门、海关等系统。

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三、 哪些人需要缴税？

不管是个人、企业，还是在我国的外籍人员，只要从事生产经营活动，所得的收入（达到指定额度）都需要缴税。

四、纳税人纳税义务有哪些？

（一）依法纳税：根据我国《宪法》和《税收征收管理法》，公民有依法纳税的义务。任何单位和个人都必须依照法律规定，按时、足额缴纳应纳税款。

（二）纳税主体：纳税主体分为法人（如企业、机关事业单位等）和个人。个人包括自然人和个体工商户。不同的纳税主体适用不同的税种和税率。

五、常见税种与纳税人有哪些？

（一）增值税：对商品和服务在生产、流通环节的增值额征收的一种流转税。一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。

（二）个人所得税：对个人取得的各项所得征收的税种。包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得、财产转让所得等。实行累进税率，最高边际税率为45%。

（三）企业所得税：对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种。一般企业适用税率25%，符合条件的小型微利企业减按20%征收。

（四）房产税、土地使用税：对房产、土地保有环节征收的税种。房产税按房产原值或租金收入计征，土地使用税按占用土地面积计征。

（五）消费税：对特定消费品和消费行为征收的税种，如烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。

六、税收优惠有哪些？

（一）税收减免：国家对特定行业、地区、项目或群体给予的直接减少应纳税额的优惠。如高新技术企业所得税优惠、小微企业税收优惠、西部大开发税收优惠等。

（二）税收抵扣：允许纳税人从应纳税所得额中扣除符合条件的支出，如增值税进项税额抵扣、企业研发费用加计扣除等。

（三）税收返还：对已缴纳税款的部分或全部予以退还，如出口退税、地方财政扶持资金等。

七、税务违法与法律责任

（一）税务违法行为：包括偷税、逃税、骗税、抗税、欠税等。任何逃避、违反税法的行为都将受到法律制裁。

（二）法律责任：对税务违法行为，税务机关有权追缴税款、加收滞纳金，并处以罚款。情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

了解基本的税务知识，不仅有助于我们履行法定纳税义务，规避涉税风险，也有利于我们合理规划经济活动，充分利用税收优惠政策，降低税负，提升个人与企业的经济效益。